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詳解汽車金融兩種服務(wù)模式的比較
發(fā)布時(shí)間：2017-01-03 分類：交通百科
隨著中國汽車金融服務(wù)領(lǐng)域的不斷開放，巨大的市場潛力以及外資汽車金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)優(yōu)勢必將推動融資租賃和消費(fèi)信貸這兩種汽車金融服務(wù)方式的發(fā)展。因此對這兩種汽車金融服務(wù)方式進(jìn)行對比分析，以下為汽車融資租賃和汽車消費(fèi)信貸的比較
一、共同點(diǎn)
1、二者都表現(xiàn)為債權(quán)債務(wù)關(guān)系
債權(quán)債務(wù)關(guān)系的基本特征是欠債還錢，即到期時(shí)要償還本息，就這一點(diǎn)來說，二者是相同的。融資租賃方式下，購車人以定期支付租金的方式償還本息，而在銀行信貸方式下，購車人以分期付款的方式還本付息。因此，二者盡管在購車的實(shí)際償付金額上存在差異，但就債權(quán)債務(wù)關(guān)系的實(shí)質(zhì)來說是相同的。
2、緩解需求和購買力之間的矛盾
汽車消費(fèi)信貸和汽車融資租賃這兩種分期付款的購車方式，將緩解潛在需求和消費(fèi)者實(shí)際購買力之間的矛盾。
3、二者的回報(bào)都高于一次性付款購車
汽車作為一宗大額消費(fèi)品是需要分期付款的。盡管租金總額和本息總額要高于汽車售價(jià)，但汽車并不像買房(購買房產(chǎn)一般是一項(xiàng)增值投資)，其折舊很快，一般4年后的折舊是50%。假設(shè)汽車價(jià)款為20萬元，如果購買者付完首期車款后，將其余款項(xiàng)用于其他高于存款利率的投資，其回報(bào)率遠(yuǎn)高于一次付款購車所節(jié)省的利息及手續(xù)費(fèi)。因此即使富裕如美國，80%-85%新車也是通過分期付款購買。
二、形式上的差別
1、交易載體：融資租賃是以汽車為主的實(shí)物，消費(fèi)信貸則是以貨幣為主。
2、租期內(nèi)物的所有權(quán)：融資租賃是所有權(quán)屬于出租人;消費(fèi)信貸在商品交付或合同生效時(shí)商品所有權(quán)就被轉(zhuǎn)移給購買方。
3、交易的結(jié)構(gòu)：融資租賃是三方當(dāng)事人、兩個合同;消費(fèi)信貸是買賣雙方、買賣合同。
4、對象不同：融資租賃轉(zhuǎn)移資產(chǎn)使用權(quán)，且不受出租人所持租賃資產(chǎn)限制;消費(fèi)信貸則限于賣方所持有的資產(chǎn)。
5、籌資額度：融資租賃是100%融資;消費(fèi)信貸一般相當(dāng)于購車款的70%-80%。
6、汽車融資租賃的特點(diǎn)
三、汽車融資租賃的優(yōu)勢
1、能促進(jìn)汽車銷售
具有超前消費(fèi)意識、喜歡分期付款買車的往往是青年人。這些人盡管具有可觀的收入前景，但由于受目前收入所限，他們可能很難湊足消費(fèi)信貸首付款，也不符合嚴(yán)格的貸款條件，這將使他們很難通過消費(fèi)信貸來滿足購車需求。而融資租賃全額融資以及直接以汽車為抵押物的便利條件使青年人，尤其是剛剛畢業(yè)的年輕人的購車需求得以滿足，從而促進(jìn)了汽車的銷售。
2、可以使購買汽車作為生產(chǎn)資料的企業(yè)獲得稅收上的好處
利用消費(fèi)信貸的方式購買汽車，必須按國家規(guī)定的折舊年限計(jì)提折舊;利用融資租賃方式購買汽車，可以在租賃期內(nèi)計(jì)提折舊。由于租賃期一般都小于國家規(guī)定的折舊年限，這樣企業(yè)每年計(jì)提折舊費(fèi)用將比購買時(shí)多，企業(yè)的應(yīng)稅利潤減少，從而納稅金額減少。
融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)在租賃開始日將租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值中的較低者，作為融資租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付入賬價(jià)值，并將兩者的差額，作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。未確認(rèn)融資費(fèi)用將在租賃期內(nèi)各個期間分?jǐn)側(cè)胴?cái)務(wù)費(fèi)用，從而產(chǎn)生節(jié)稅作用。
